Novela AML zákona

Novela AML zákona: Povinnost určit kontaktní osobu nově pro širší okruh osob

S účinností od 30. prosince 2024 došlo v důsledku novely zákona o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (AML) k aktivaci některých nových povinností pro řadu subjektů – povinných osob. Mezi klíčové změny patří zejména povinnost oznámit určenou kontaktní osobu, která bude komunikovat s Finančním analytickým úřadem (FAÚ). Jakých subjektů se tato povinnost týká, co musí splnit a jaké jsou sankce za nesplnění? Připravili jsme pro vás přehledné shrnutí. 

Koho se novela týká? 

Novela rozšiřuje okruh osob, na které se vztahuje rozšířená informační povinnost dle AML zákona. Již před účinností předmětné novely měla každá povinná osoba povinnost „interně“ určit konkrétního zaměstnance nebo člena statutárního orgánu k plnění povinnosti oznamovat podezřelé obchody a k zajišťování průběžného styku s FAÚ. Do účinnosti předmětné novely však měly povinnost informovat FAÚ o určení této osoby a o jejích případných následných změnách pouze úvěrové i finanční instituce a některé vyjmenované – specializovaně zaměřené – povinné osoby (např. provozovatelé hazardních her, realitní zprostředkovatelé a dražebníci nemovitostí, poskytovatelé služeb v oblasti „ready-made“ společností“, virtuálních sídel či virtuálních měn). Nově se však oznamovací povinnost týkající se určené kontaktní osoby vztahuje v podstatě na veškeré povinné osoby s výjimkou advokátů a notářů při výkonu vybraných činností. Mezi osoby nově povinné k plnění uvedené informační povinnosti se tak řadí např. i auditoři, exekutoři, daňoví poradci poskytující právní nebo ekonomické rady v oblasti daní, poplatků a jiných peněžitých plnění, účetní poradci provozující živnostenskou činnost účetního poradenství, vedení účetnictví nebo daňové evidence či další osoby poskytující právní či ekonomické rady v oblasti daní na základě jiných právních předpisů.

Důležité též je, že novela nerozlišuje mezi právnickými osobami a fyzickými osobami (OSVČ). Povinnosti tedy dopadají na všechny, kdo splňují definici povinné osoby podle AML zákona.

Co je kontaktní osoba a jaké údaje je třeba nahlásit? 

Kontaktní osoba je určena povinnou osobou k plnění dvou hlavních úkolů:

  1. Oznamování podezřelých obchodů FAÚ.
  2. Komunikace s FAÚ v průběhu běžné činnosti povinné osoby.

Identifikace kontaktní osoby vyžaduje nahlášení následujících údajů:

  • Jméno kontaktní osoby.
  • Pracovní zařazení (nebo informaci, že osoba sama plní tuto roli, např. OSVČ).
  • Kontaktní údaje (telefon, e-mail).
  • Doby dostupnosti kontaktní osoby.
  • Typ povinné osoby podle AML zákona (např. daňový poradce, účetní poradce).

Je důležité, aby kontaktní osobou byla osoba přímo z povinné osoby. Tuto roli nelze delegovat na externí subjekty. Současně je třeba zajistit, aby kontaktní osoba byla dostupná ve stanovené době, zejména během provozních hodin.

Jak oznámit kontaktní osobu FAÚ? ací

Oznámení musí být provedeno elektronicky prostřednictvím interaktivního formuláře, který je dostupný na webových stránkách FAÚ: Formulář pro oznámení kontaktní osoby

Při odesílání formuláře je nutné přihlášení přes datovou schránku. Jakékoli změny v údajích kontaktní osoby je třeba hlásit do 15 dnů od jejich vzniku.

Do kdy je třeba povinnost splnit?
  • Subjekty, na které se povinnost nově vztahuje, musí kontaktní osobu nahlásit do 3. března 2025.
  • Nové povinné osoby, které se stanou subjektem zákona po uvedeném datu, musí kontaktní osobu nahlásit do 30 dnů.
Sankce za nesplnění povinnosti

Nesplnění informační povinnosti je podle § 45 odst. 5 AML zákona přestupkem, za který může být uložena pokuta až do výše 10 000 000 Kč. Vysoké sankce zdůrazňují nutnost včasného a přesného plnění této povinnosti.

Jak postupovat?
  1. Zkontrolujte, zda spadáte pod AML zákon jako povinná osoba.
    Pokud jste již povinnou osobou ve smyslu AML zákona, je pravděpodobné, že se vás novela týká.
  2. Určete kontaktní osobu.
    Zvolte osobu, která bude odpovědná za komunikaci s FAÚ. U OSVČ to bývá obvykle samotná osoba podnikající na vlastní jméno.
  3. Vyplňte a odešlete formulář.
    Pro oznámení použijte oficiální formulář FAÚ a přihlaste se přes datovou schránku.
  4. Pravidelně aktualizujte údaje.
    Jakákoli změna (např. změna kontaktní osoby nebo kontaktních údajů) musí být oznámena do 15 dnů.
Závěrem

Novela AML zákona přináší významné rozšíření povinností pro řadu subjektů. Včasné určení a nahlášení kontaktní osoby vám pomůže předejít sankcím a zajistí hladký průběh komunikace s FAÚ. Pokud si nejste jistí, zda a jak na vás novela dopadá, neváhejte nás kontaktovat.